2018年單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效

2018年單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效

單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效一

2015年是專員辦全面推進(jìn)工作轉(zhuǎn)型的開局之年，陜西專員辦以加強(qiáng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，推進(jìn)工作轉(zhuǎn)型有序開展，不斷提高監(jiān)管成效。

一是創(chuàng)新方式，有效控制預(yù)算審核質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。今年是專員辦工作轉(zhuǎn)型后第一次實(shí)質(zhì)性、大范圍介入預(yù)算編制審核工作。按照財(cái)政部的要求，我辦開展了對(duì)561家在陜基層預(yù)算單位2016年“一上”部門預(yù)算，包括基本支出預(yù)算、資產(chǎn)配置預(yù)算和重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算的審核，并對(duì)2016-2018年三年預(yù)算規(guī)劃進(jìn)行了審核，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)，共審核重點(diǎn)項(xiàng)目355個(gè)。由于單位多、任務(wù)重，加之部里審核時(shí)間的要求，又是首次開展如此大范圍的預(yù)算編制審核，審核風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。為了有效控制審核風(fēng)險(xiǎn)，提高審核質(zhì)效，我辦從基礎(chǔ)工作和規(guī)范流程抓起，創(chuàng)新審核方式方法，提高審核效率，

確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設(shè)計(jì)了《基礎(chǔ)資料審核表》、《項(xiàng)目審核及評(píng)審審核表》、《新增資產(chǎn)配置情況審核表》，規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn);明確了牽頭業(yè)務(wù)處，在審核過程中，及時(shí)將審核要求、要點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)等信息傳達(dá)到審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦處，確保了審核尺度和進(jìn)度的統(tǒng)一性;嚴(yán)格按照規(guī)定在涉密網(wǎng)上進(jìn)行數(shù)據(jù)審核和處理，確保了審核數(shù)據(jù)的安全性。

二是夯實(shí)基礎(chǔ)，有效控制預(yù)算執(zhí)行審核監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。今年我辦共開展16項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作。在每項(xiàng)工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點(diǎn)、工作流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、任務(wù)分工和責(zé)任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學(xué)設(shè)計(jì)有關(guān)表格，清晰完整反映監(jiān)管數(shù)據(jù)，根據(jù)監(jiān)管項(xiàng)目的不同特點(diǎn)分別設(shè)計(jì)了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行及資金管理情況，設(shè)計(jì)了陜西省城鄉(xiāng)居民《參保繳費(fèi)年齡結(jié)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表》、《個(gè)人繳費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)變化情況統(tǒng)計(jì)表》和《基金收入支出情況統(tǒng)計(jì)表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質(zhì)量。健全各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金臺(tái)賬，收集各預(yù)算單位預(yù)算監(jiān)管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)日常分析和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保轉(zhuǎn)移支付資金審核監(jiān)督有的放矢。對(duì)以前年度授權(quán)延續(xù)項(xiàng)目，我辦充分利用以前年度審核數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)地抽審選點(diǎn)上盡量避免重復(fù);對(duì)新增監(jiān)管事項(xiàng)，提前調(diào)查摸底，在明確審核要點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過全面資料審核、實(shí)地抽審，對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三是嚴(yán)格把關(guān)，有效控制監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。在地方政府債務(wù)核查工作中，我辦需要在不到一個(gè)月的時(shí)間里，審核25000多筆債務(wù)，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風(fēng)險(xiǎn)，我辦采取列出各地市債務(wù)清單要求地方政府財(cái)政部門進(jìn)行確認(rèn)的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風(fēng)險(xiǎn);地方預(yù)決算公開檢查中，由于全部是網(wǎng)上核查，為了確保檢查結(jié)果證據(jù)充分，我們?cè)诓樵兙W(wǎng)站、閱讀公開信息的同時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的'問題及時(shí)進(jìn)行了證據(jù)保全，有效避免了后期交換意見潛在風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作中，認(rèn)真開展查前調(diào)研，除調(diào)查了解相關(guān)企業(yè)的基本情況、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制，近三年重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及近幾年被有關(guān)監(jiān)督部門檢查和處理情況外，還調(diào)查了解財(cái)稅優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況及會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況、政策執(zhí)行中存在的問題等，由于選點(diǎn)科學(xué)，有效預(yù)防了檢查潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高了檢查工作成效。

四是規(guī)范程序，有效控制流程運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行檢查匯報(bào)制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅(jiān)持每周向分管領(lǐng)導(dǎo)或辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查進(jìn)展情況，對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及線索，存在的問題和困難等及時(shí)向辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)反映。嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核制度，財(cái)政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發(fā)現(xiàn)問題，都經(jīng)過有復(fù)核組人員參加的專員辦公會(huì)集體研究審定，凡專項(xiàng)檢查財(cái)政檢查報(bào)告、處理決定，都由復(fù)核組進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)專員辦公會(huì)集體審議通過，既確保了檢查、審查事實(shí)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、合法合規(guī)，有效規(guī)避監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個(gè)人謀取不正當(dāng)利益等腐敗問題的發(fā)生。堅(jiān)持對(duì)重大審核事項(xiàng)的審核結(jié)論和意見進(jìn)行集體研究討論，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性，如，對(duì)垂管單位公務(wù)用車制度改革實(shí)施方案的審核意見、退稅審批意見等，實(shí)行業(yè)務(wù)處初審、專員辦公會(huì)集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業(yè)務(wù)處對(duì)單筆申報(bào)金額在300萬元以上的審核審批工作堅(jiān)持進(jìn)行實(shí)地審核，有效降低審核風(fēng)險(xiǎn)，提高審核成效。

五是加強(qiáng)溝通，有效控制外部風(fēng)險(xiǎn)。主動(dòng)出擊，加強(qiáng)與地方財(cái)政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監(jiān)管項(xiàng)目需陜西省財(cái)政廳報(bào)送審核資料時(shí)限表》，通過發(fā)函、現(xiàn)場(chǎng)座談等方式，明確了陜西省財(cái)政廳配合工作事項(xiàng)及提供的資料、完成時(shí)限等，爭(zhēng)取工作支持、配合，從而提高各項(xiàng)工作時(shí)效，避免了因時(shí)間上的緊張?jiān)斐傻膶徍孙L(fēng)險(xiǎn)。在盤活財(cái)政存量資金等專項(xiàng)檢查中，嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行定性，每一個(gè)檢查小組也在現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束前，與被查單位進(jìn)行了充分溝通，確保查出的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，有效避免了意見交換不充分可能引發(fā)的監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。在基建貼息審核中通過強(qiáng)化三方責(zé)任意識(shí)，即強(qiáng)化項(xiàng)目單位真實(shí)合規(guī)申報(bào)責(zé)任意識(shí)、強(qiáng)化地方財(cái)政部門審核把關(guān)責(zé)任意識(shí)、強(qiáng)化專員辦從嚴(yán)精準(zhǔn)終審責(zé)任意識(shí)，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風(fēng)險(xiǎn)。

六是民主公開，有效控制管理風(fēng)險(xiǎn)。在工作過程中，堅(jiān)持民主議事制度，積極倡導(dǎo)民主作風(fēng)，充分發(fā)揮集體決策的優(yōu)勢(shì)。堅(jiān)持重大工作部署、檢查結(jié)論處理意見、內(nèi)部人、財(cái)、物管理等方面的決策全部由專員辦公會(huì)議研究決定，形成專員辦公會(huì)議紀(jì)要發(fā)布內(nèi)網(wǎng)，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴(kuò)大干部職工的知情權(quán)。進(jìn)一步加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”管理和日常財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，辦內(nèi)凡1萬元以上的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目全部上專員辦公會(huì)集體研究審議后方可列支。制定了《中共財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處黨組關(guān)于落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的實(shí)施辦法》，嚴(yán)格落實(shí)辦、處兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任，堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”，形成一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作局面，明確了用人責(zé)任、糾正責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、支持責(zé)任、管理責(zé)任，堅(jiān)持誰主管、誰負(fù)責(zé)，堅(jiān)持抓早抓小，對(duì)違紀(jì)違法問題早發(fā)現(xiàn)、早教育、早查處，保持高壓態(tài)勢(shì)，遏制腐敗蔓延勢(shì)頭，有效降低了黨風(fēng)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

　單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效二

為保障我辦內(nèi)部控制的有效實(shí)施，檢驗(yàn)內(nèi)部控制工作成效，我辦于近期組織開展了對(duì)全辦的內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)工作，通過“四個(gè)到位”取得了較好成效。

一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)工作，在辦公會(huì)上作出了專題部署。內(nèi)部控制歸口管理處室辦公室組織成立自查評(píng)價(jià)工作小組，制定自查評(píng)價(jià)實(shí)施方案，向全辦印發(fā)通知文件，明確了自查評(píng)價(jià)的全面性、重要性、問題導(dǎo)向、客觀性四項(xiàng)原則，以及實(shí)施自查的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、流程等具體安排。

二是自查實(shí)施到位。根據(jù)實(shí)施方案要求，全辦各處室全面梳理業(yè)務(wù)和職責(zé)流程，按照2016年實(shí)際開展的業(yè)務(wù)工作填寫《處室業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》，確保業(yè)務(wù)全覆蓋，并明確每項(xiàng)工作是否重點(diǎn)業(yè)務(wù)、涉及崗位及人員姓名、關(guān)鍵崗位、工作流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、涉及信息系統(tǒng)名稱，為接受自查評(píng)價(jià)打好基礎(chǔ);自查評(píng)價(jià)工作小組依據(jù)《處室業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》、現(xiàn)有內(nèi)控操作規(guī)程、業(yè)務(wù)管理辦法等內(nèi)控制度，對(duì)照實(shí)際工作情況，通過查看會(huì)議記錄、底稿、簽報(bào)、憑證、報(bào)表、信息系統(tǒng)記錄等原始記錄，綜合運(yùn)用問詢、抽樣等方法，檢查各處室內(nèi)部控制執(zhí)行情況，全面排查風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估流程措施是否到位，防控是否有效。

三是評(píng)價(jià)反饋到位。自查評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)自查結(jié)果，填寫《各處室內(nèi)部控制自查結(jié)果匯總表》《處室內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)表》，對(duì)各處室控制環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督四個(gè)方面的內(nèi)部控制工作內(nèi)容進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，同時(shí)梳理好的經(jīng)驗(yàn)做法，如實(shí)反映存在的問題，提出改進(jìn)的`建議，及時(shí)通過書面形式將自查評(píng)價(jià)意見反饋至各處室，并督促整改，部分問題已整改到位。

四是總結(jié)通報(bào)到位。完成對(duì)各處室的自查評(píng)價(jià)后，自查評(píng)價(jià)工作小組全面總結(jié)全辦內(nèi)部控制工作情況，撰寫了《關(guān)于全辦2016年度內(nèi)部控制工作的自查評(píng)價(jià)報(bào)告》，向辦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告了我辦2016年內(nèi)部控制建設(shè)主要做法、成效、存在的主要問題、整改情況，提出了進(jìn)一步健全內(nèi)部控制工作組織機(jī)構(gòu)、完善制度體系、加強(qiáng)宣傳教育、執(zhí)行監(jiān)督、成果運(yùn)用等建議，列舉了各處室值得推廣的經(jīng)驗(yàn)做法。通過將自查評(píng)價(jià)結(jié)果和報(bào)告向全辦進(jìn)行公開通報(bào)，起到了深化內(nèi)控理念、提高內(nèi)控執(zhí)行力的良好效果。

　單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效三

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好地發(fā)揮信息公開對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，省財(cái)政廳下發(fā)了《湖南省財(cái)政廳關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的通知》(湘財(cái)會(huì)函〔2017〕2號(hào))，要求所有行政事業(yè)單位必須編制2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳的工作部署，現(xiàn)就我市行政事業(yè)單位編制2016年度內(nèi)部控制報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、工作目標(biāo)

開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各縣市區(qū)，市直各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，要把推進(jìn)內(nèi)部控制工作列為“一把手”工程來抓，單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作負(fù)總責(zé)。要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，為推動(dòng)本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作提供組織保障和人才支撐。

(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。

(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各縣市區(qū)，各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

三、報(bào)送要求

(一)報(bào)送時(shí)間

各縣市區(qū)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月10日前完成對(duì)本轄區(qū)行政事業(yè)單位上報(bào)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本縣市區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送至市財(cái)政局會(huì)計(jì)科。

各市直單位應(yīng)當(dāng)于2017年4月10日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送到市財(cái)政局會(huì)計(jì)科。

(二)報(bào)送方式

紙質(zhì)版需裝訂成冊(cè)后報(bào)送至市財(cái)政局會(huì)計(jì)科。電子版文件以縣市區(qū)或單位命名，發(fā)送至379351454@qq.com，聯(lián)系電話：8850143。

四、其他事項(xiàng)

(一)關(guān)于建立內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。為深入推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于探索建立內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度的要求，我市將根據(jù)2016年底各單位報(bào)送內(nèi)控總結(jié)、內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)控手冊(cè)綜合評(píng)分情況，在全市行政事業(yè)單位中選取部分內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為市級(jí)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)，通過對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的`總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)我市全面實(shí)施《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。各縣市區(qū)財(cái)政部門應(yīng)參照省廳工作方式，建立本地區(qū)內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度。

(二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制。根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)對(duì)各單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查的要求，我局將開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，抽取一定比例的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性以及單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查。

(三)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我局。

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