最新企業(yè)所得稅稅率
更新時間：2022-09-01 14:11:17 職場法則 我要投稿
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2022年最新企業(yè)所得稅稅率
總結(jié)就是把一個時間段取得的成績、存在的問題及得到的經(jīng)驗和教訓(xùn)進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總結(jié)的書面材料，它可以明確下一步的工作方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益，不妨讓我們認(rèn)真地完成總結(jié)吧。你所見過的總結(jié)應(yīng)該是什么樣的？以下是小編為大家整理的最新企業(yè)所得稅稅率，歡迎閱讀與收藏。
最新企業(yè)所得稅稅率計算方法
1.基本稅率25%；低稅率20%，實際執(zhí)行10%稅率。
企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。
2.居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。
企業(yè)所得稅類常見的五大問題
NO.1問：某節(jié)能服務(wù)企業(yè)將某合同能源管理項目轉(zhuǎn)讓給其他單位，該項目尚處于“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠限期內(nèi)，受讓單位是否可以繼續(xù)享受優(yōu)惠?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）第二條規(guī)定，節(jié)能服務(wù)企業(yè)享受“三免三減半”項目的優(yōu)惠期限，應(yīng)連續(xù)計算。對在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)承續(xù)經(jīng)營該項目的，可自項目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠；優(yōu)惠期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓企業(yè)不得就該項目重復(fù)享受優(yōu)惠。
NO.2問：企業(yè)2014年度計提的工資于2015年2月初實際支付，請問這部分可以在2014年匯算清繳時稅前扣除嗎?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
因此，企業(yè)2014年度計提的工資于2015年2月初實際支付，這部分可以在2014年匯算清繳時稅前扣除。（大連國稅12366）
NO.3問：某軟件生產(chǎn)企業(yè)，2013年開始獲利，但軟件企業(yè)證書要在2014年7月才能取得，請問該企業(yè)2013年能否享受所得稅定期減免稅優(yōu)惠?
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）的規(guī)定，符合本通知規(guī)定須經(jīng)認(rèn)定后享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)在獲利年度當(dāng)年或次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之前取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)。如果在獲利年度次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之前取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)，該企業(yè)可從獲利年度起享受相應(yīng)的定期減免稅優(yōu)惠；如果在獲利年度次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之后取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)，該企業(yè)應(yīng)在取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)起，就其從獲利年度起計算的優(yōu)惠期的剩余年限享受相應(yīng)的定期減免優(yōu)惠。
因此，該企業(yè)2013年不能享受定期減免稅優(yōu)惠。
NO.4問：公司為員工辦的團(tuán)體意外傷害保險能否稅前列支，不能的話年報中在哪個表哪個項目中調(diào)整?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得扣除。如你單位支付的商業(yè)保險不符合上述可以扣除的范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增，填在A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表第17行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”。（寧波國稅12366）
NO.5問：企業(yè)黨組織的工作費用可否在企業(yè)所得稅稅前列支?
答：根據(jù)《中共中央組織部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》（組通字【2014】42號）規(guī)定，非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。（廈門國稅12366）
2022年小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率是多少
一、小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率是多少?
小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25%征收。
所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
三、對小規(guī)模納稅人的征稅方式有哪些?
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。
查賬征收：稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。
查定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。
定期定額征收：稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。
小規(guī)模納稅人在稅費方面的優(yōu)惠政策還是很多的，相較于小規(guī)模納稅人，一般企業(yè)交的企業(yè)所得稅稅率就是25%。不過，國家對小規(guī)模納稅人也有嚴(yán)格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，一般企業(yè)也可以選擇合理的方式避稅。
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