2018年行政單位內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及取得的成效

2018年行政單位內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及取得的成效

行政單位內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及取得的成效一

2015年是專員辦全面推進工作轉(zhuǎn)型的開局之年，陜西專員辦以加強內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，推進工作轉(zhuǎn)型有序開展，不斷提高監(jiān)管成效。

一是創(chuàng)新方式，有效控制預(yù)算審核質(zhì)量風(fēng)險。今年是專員辦工作轉(zhuǎn)型后第一次實質(zhì)性、大范圍介入預(yù)算編制審核工作。按照財政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預(yù)算單位2016年“一上”部門預(yù)算，包括基本支出預(yù)算、資產(chǎn)配置預(yù)算和重點項目支出預(yù)算的審核，并對2016-2018年三年預(yù)算規(guī)劃進行了審核，對重點項目進行了績效評價，共審核重點項目355個。由于單位多、任務(wù)重，加之部里審核時間的要求，又是首次開展如此大范圍的預(yù)算編制審核，審核風(fēng)險相對較大。為了有效控制審核風(fēng)險，提高審核質(zhì)效，我辦從基礎(chǔ)工作和規(guī)范流程抓起，創(chuàng)新審核方式方法，提高審核效率，確保了審核工作的圓滿完成。

如，專門研究設(shè)計了《基礎(chǔ)資料審核表》、《項目審核及評審審核表》、《新增資產(chǎn)配置情況審核表》，規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程和標準;明確了牽頭業(yè)務(wù)處，在審核過程中，及時將審核要求、要點、標準等信息傳達到審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦處，確保了審核尺度和進度的統(tǒng)一性;嚴格按照規(guī)定在涉密網(wǎng)上進行數(shù)據(jù)審核和處理，確保了審核數(shù)據(jù)的安全性。

二是夯實基礎(chǔ)，有效控制預(yù)算執(zhí)行審核監(jiān)督風(fēng)險。今年我辦共開展16項轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作。在每項工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點、工作流程、時間節(jié)點、任務(wù)分工和責(zé)任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學(xué)設(shè)計有關(guān)表格，清晰完整反映監(jiān)管數(shù)據(jù)，根據(jù)監(jiān)管項目的不同特點分別設(shè)計了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度運行及資金管理情況，設(shè)計了陜西省城鄉(xiāng)居民《參保繳費年齡結(jié)構(gòu)情況統(tǒng)計表》、《個人繳費和財政補貼標準變化情況統(tǒng)計表》和《基金收入支出情況統(tǒng)計表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質(zhì)量。健全各項轉(zhuǎn)移支付資金臺賬，收集各預(yù)算單位預(yù)算監(jiān)管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強日常分析和動態(tài)監(jiān)控，確保轉(zhuǎn)移支付資金審核監(jiān)督有的放矢。對以前年度授權(quán)延續(xù)項目，我辦充分利用以前年度審核數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，在實地抽審選點上盡量避免重復(fù);對新增監(jiān)管事項，提前調(diào)查摸底，在明確審核要點的基礎(chǔ)上，通過全面資料審核、實地抽審，對申報資料的真實性、準確性、合規(guī)性進行嚴格審核把關(guān)，確保審核結(jié)果的準確性。

三是嚴格把關(guān)，有效控制監(jiān)督檢查風(fēng)險。在地方政府債務(wù)核查工作中，我辦需要在不到一個月的時間里，審核25000多筆債務(wù)，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風(fēng)險，我辦采取列出各地市債務(wù)清單要求地方政府財政部門進行確認的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風(fēng)險;地方預(yù)決算公開檢查中，由于全部是網(wǎng)上核查，為了確保檢查結(jié)果證據(jù)充分，我們在查詢網(wǎng)站、閱讀公開信息的同時，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行了證據(jù)保全，有效避免了后期交換意見潛在風(fēng)險。在會計監(jiān)督檢查工作中，認真開展查前調(diào)研，除調(diào)查了解相關(guān)企業(yè)的`基本情況、會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制，近三年重大財務(wù)事項及近幾年被有關(guān)監(jiān)督部門檢查和處理情況外，還調(diào)查了解財稅優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況及會計審計準則執(zhí)行情況、政策執(zhí)行中存在的問題等，由于選點科學(xué)，有效預(yù)防了檢查潛在風(fēng)險，提高了檢查工作成效。

四是規(guī)范程序，有效控制流程運行風(fēng)險。嚴格執(zhí)行檢查匯報制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅持每周向分管領(lǐng)導(dǎo)或辦領(lǐng)導(dǎo)匯報檢查進展情況，對工作中發(fā)現(xiàn)的問題及線索，存在的問題和困難等及時向辦領(lǐng)導(dǎo)匯報反映。嚴格執(zhí)行復(fù)核制度，財政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發(fā)現(xiàn)問題，都經(jīng)過有復(fù)核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項檢查財政檢查報告、處理決定，都由復(fù)核組進行復(fù)核，經(jīng)專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實準確、依據(jù)充分、合法合規(guī)，有效規(guī)避監(jiān)督風(fēng)險，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個人謀取不正當利益等腐敗問題的發(fā)生。堅持對重大審核事項的審核結(jié)論和意見進行集體研究討論，確保審核結(jié)果的準確性，如，對垂管單位公務(wù)用車制度改革實施方案的審核意見、退稅審批意見等，實行業(yè)務(wù)處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業(yè)務(wù)處對單筆申報金額在300萬元以上的審核審批工作堅持進行實地審核，有效降低審核風(fēng)險，提高審核成效。

五是加強溝通，有效控制外部風(fēng)險。主動出擊，加強與地方財政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監(jiān)管項目需陜西省財政廳報送審核資料時限表》，通過發(fā)函、現(xiàn)場座談等方式，明確了陜西省財政廳配合工作事項及提供的資料、完成時限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項工作時效，避免了因時間上的緊張造成的審核風(fēng)險。在盤活財政存量資金等專項檢查中，嚴格按照規(guī)定對檢查發(fā)現(xiàn)問題進行定性，每一個檢查小組也在現(xiàn)場檢查結(jié)束前，與被查單位進行了充分溝通，確保查出的問題事實清楚、定性準確，有效避免了意見交換不充分可能引發(fā)的監(jiān)督檢查風(fēng)險。在基建貼息審核中通過強化三方責(zé)任意識，即強化項目單位真實合規(guī)申報責(zé)任意識、強化地方財政部門審核把關(guān)責(zé)任意識、強化專員辦從嚴精準終審責(zé)任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風(fēng)險。

六是民主公開，有效控制管理風(fēng)險。在工作過程中，堅持民主議事制度，積極倡導(dǎo)民主作風(fēng)，充分發(fā)揮集體決策的優(yōu)勢。堅持重大工作部署、檢查結(jié)論處理意見、內(nèi)部人、財、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀要發(fā)布內(nèi)網(wǎng)，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴大干部職工的知情權(quán)。進一步加強“三公經(jīng)費”管理和日常財務(wù)報銷工作，嚴格預(yù)算執(zhí)行，辦內(nèi)凡1萬元以上的財務(wù)支出項目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處黨組關(guān)于落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的實施辦法》，嚴格落實辦、處兩級領(lǐng)導(dǎo)的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任，堅持“一崗雙責(zé)”，形成一級抓一級，層層抓落實的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作局面，明確了用人責(zé)任、糾正責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、支持責(zé)任、管理責(zé)任，堅持誰主管、誰負責(zé)，堅持抓早抓小，對違紀違法問題早發(fā)現(xiàn)、早教育、早查處，保持高壓態(tài)勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風(fēng)廉政風(fēng)險。

　行政單位內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及取得的成效二

日前，就《行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點課題的組織和研究工作、課題內(nèi)容以及今后的努力方向，記者專訪了財政部會計司負責(zé)人。

眾人拾柴火焰高

問：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》這項課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機制有何優(yōu)點?答：財政部高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)和實施工作，希望通過實施內(nèi)控規(guī)范，促進我國行政事業(yè)單位進一步提高內(nèi)部管理水平，并從經(jīng)濟活動風(fēng)險管控的角度落實廉政風(fēng)險防控的要求，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。所以，這項工作納入了會計司的“十二五”規(guī)劃和今年的工作計劃。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點課題為內(nèi)控規(guī)范的制定和實施起到了鋪墊作用。

這項課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實際問題，服務(wù)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定工作，為內(nèi)控規(guī)范的制度建設(shè)和后續(xù)實施工作提供理論依據(jù)和實踐指導(dǎo)。

為了進一步提高政策制定的科學(xué)性，按照科學(xué)、民主制定的要求，近一兩年來我司采取了課題研究的方式，請各省和中央有關(guān)部門會計管理機構(gòu)參與到我們相關(guān)政策的制定工作中來。這項課題由深圳市財政委員會牽頭，中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局、武警總部后勤部財務(wù)部、北京市財政局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局共同參與研究。設(shè)立課題研究機制出于以下三點考慮：一是由地方財政部門加入到課題研究中為政策制定服務(wù)，能夠提高政策制定的科學(xué)性。通過做課題，使課題研究與理論和實際工作相結(jié)合，使大家共同參與政策制定的過程，了解政策制定的難度、需要把握的要點，以及制定過程中的解決問題的方式。同時，也實現(xiàn)了上下聯(lián)動的機制，為今后行政事業(yè)單位內(nèi)控實施奠定基礎(chǔ)。

二是通過做課題搭建了一個交流的平臺。中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局等單位過去與地方財政部門聯(lián)系很少，通過做課題增進了彼此的溝通，互相學(xué)習(xí)、取長補短，進行更多的交流與合作，這對我們會計管理工作的'發(fā)展非常有利。

三是有利于建立人才庫[1.72%]。

會計司業(yè)務(wù)不斷擴展，不僅要依靠會計司人員的工作，更需要大量外部專家的幫助。通過做課題，我們發(fā)現(xiàn)人才，建立人才庫，在未來制定相關(guān)政策的時候，希望有更多專家參與進來建言獻策。

創(chuàng)新思路可借鑒

問：本次課題研究創(chuàng)新思路、成果也很顯著，有哪些總結(jié)出的成功經(jīng)驗可以拿來分享和借鑒么?答：一是組織非常有力，深圳財政委主任喬家華將本課題研究作為一項主要工作親自來抓;二是各課題單位落實十分到位;三是創(chuàng)新思路，在課題研究的過程中，有很多的創(chuàng)新之處，包括組織研討和案例等;四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。

這個課題成果的特點在于：第一，原則性和務(wù)實性相結(jié)合，既有原則，又有機制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實施內(nèi)控要外部推動力與內(nèi)部動力相結(jié)合。第三，本次課題實現(xiàn)了理論和實踐的有機結(jié)合，既有深入的理論闡述和政策建議，又用鮮活的案例支撐理論觀點，做到理論上有創(chuàng)新，實踐上可操作，所以這次課題報告將成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中的具體指引，在推動內(nèi)部控制實施過程中發(fā)揮重要作用。

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